財務報表要談得上健全性，必須具備一個重點。那就是要保持working capital（營運資本）的健康。這裏的關鍵詞“健康”究竟是指什麽呢？
所謂流動資產是指現金和庫存（完成的商品）和在製品（製作中的商品）、原材料等。除了現金之外，使用土地或設備等製造的東西中包括還沒上市銷售的庫存，還在製作中的在製品以及還未成為商品的原材料。如果這些最終都能換成現金的話，就能轉化為公司利益。
這裏值得注意的是，如果不能將流動資產換為現金，公司就會陷入不能盈利的狀態。現金雖然也是流動資產的一部分，但僅僅將現金做放置處理，也是不能產生利益（利息）的。
所以僅僅保有流動資產是不會產生持續利益的。
從金融學的觀點來看，不能共享利益的流動資產（營運資本）屬於不理想狀態。
Q&A
——那麽流動資產是不是越少越好呢？
星野 如果真是如此就好了，但現實並不這麽簡單。即使無法產生利益，但現金不足的話，公司會走向破產，因為無法支付作為應付票據和原材料募集資金的應付賬款。
無論擁有多龐大的固定資產，無論在會計方麵能產生多少利益，沒有現金都會導致企業破產。這種狀態過於極端，絕不是公司經營的良好狀態。
——那麽應該盡量維持在不破產的最小程度嗎？
星野 這也不現實，如果沒有用於采購的資金，或者倉庫的庫存不足，都會導致“機會損失”。所謂機會損失，就是指遇到商機卻錯失賺錢機會。如果沒有庫存，有人想要購買商品也買不到。如果庫存與原材料等不足，就可能錯過原本可以到手的收益。
——現金存款（或能立即兌換成現金的有價證券等）過多的話會怎麽樣呢？以村上基金為代表，有人認為這種狀態不好，應當返還給股東。