“接下來咱們講講流動性比率。從我這麽多年的從業經曆來看，流動性絕對是製約一家企業發展的關鍵。其實當年在向您介紹會計學基礎的時候，我曾經說過，對於很多民營企業而言，定期編製資產負債表和利潤表的意義並不大。對於這些企業主而言，每個月隻要做一張現金流量表就可以充分滿足企業需要了。我還見過很多企業，架子搭的很大，號稱資產過億、銷售過億；等進去企業定睛一看，資產的確過億，但是全都已經抵押出去了；銷售的確過億，但全都是應收賬款；企業收款困難，付款自然更困難，如此冤冤相報，逐步走進惡性循環，最終慘烈犧牲。所以不管企業多大，一定要保持一定的流動性，此為重中之重。”
“流動性比率很簡單，咱們就說兩個。第一個叫作流動比率，公式為：
流動比率=流動資產/流動負債
“很多書上都強調這是一個資產清償負債能力的比率。其實咱們還可以從另外一個角度來理解這個比率，即目前企業的多少流動資產是由舉債流動負債換來的。之前咱們在講會計基礎的時候講過資產、負債和所有者權益的來源。所有者權益和負債是形成資產的兩個途徑。這樣看，這個比率也是一個杠杆比率，衡量的是企業自籌資本和外借資本之間的力量平衡。”
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流動負債
流動負債，是指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。
“接下來說速動比率，這個比率是流動比率的升級版，公式是：
速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債
“您觀察一下就能看出來，兩個比率的區別在於，速動比率的分子減除了存貨。原因在於，對很多企業而言，尤其是生產型企業，存貨的變現能力並不高。或者說，雖然可以變賣，但是打折力度比較大，變現也不太現實。我之前做過一家民營企業，發現他家有大量的閑置設備，但是一年間隻處置過一台。財務經理解釋說，這些設備作為二手設備賣出去是很吃虧的，可能要打一個惡狠狠的折扣。作為老板，不太能接受以這樣的打折力度把這些設備賣出去，寧願存放在倉庫裏。對於存貨，也是一樣的道理。所以速動比率就把存貨這個因素剝離出去了。”