本節我們梳理一下三張報表的內在聯係。
我們先回憶一下三張報表分別反映了什麽。
① 資產負債表反映了某一個時點、某一天（如12月31日、3月31日、6月30日、9月30日等）企業的資源狀況（既包括資源的具體應用結構，也包括資源的來源結構）。
② 利潤表反映的是一定時期（如某月、某季度、某半年、某年度等）企業的盈利狀況（既包括利潤的規模，也包括利潤的結構等），以及企業資產在一定時期價值創造的情況。
③ 現金流量表反映的是一定時期企業貨幣資金的流入、流出情況，以及企業的錢從哪裏來、到哪裏去的狀況。
很顯然，利潤表和現金流量表是對企業某些財務狀況的局部描述。在資產負債表、利潤表和現金流量表中，最綜合的是資產負債表。
三張報表之間的基本關係，我們從下麵幾個方麵展開討論。
1.經營資產、核心利潤與經營活動現金流量
大家肯定還能想起來，企業的經營資產包括應收票據、應收賬款、應收款項融資、預付款項、存貨、合同資產、固定資產、無形資產等。
想象一下：在一個傳統製造業企業，企業的固定資產對屬於存貨的原材料進行加工，形成還是屬於存貨的產成品。
假設企業賬麵成本是100萬元的產成品存貨，作價150萬元被售出。交易的條件是：賣方首先收到貨款80萬元，餘款在3個月內結清。
為簡化說明問題，我們忽略任何的稅金和其他費用。
產成品被賣掉以後，就會出現這樣的情況：對於資產負債表而言，存貨減少的這100萬元就不再是資產了，而是變為實現營業收入150萬元的代價。這個代價，在會計上就叫營業成本，成為利潤表上的一個重要內容；而企業實現的營業收入150萬元，就形成了利潤表營業收入項目的增加金額。同時，這150萬元的營業收入又對應著兩項資產增加—一個是收到貨款形成的80萬元貨幣資金，一個是沒有收到貨款但未來3個月內預期收到的債權應收賬款70萬元。