民間會計是隨著民間經濟發展產生並發展壯大的。
在中國，民間會計大致上經曆了以下三個階段：
第一個階段是進入封建社會後，一些私人田莊和中小商人一邊從事生產經營，一邊處理會計事項，用今天的話來說就是他們既是老板也是夥計還兼“財務主管”；而對於一些規模較大的組織來說，為了對投資各方公正起見，則會由大家推舉某人兼賬。
第二個階段是，隨著封建經濟的繁榮，尤其是到了唐代之後，已經出現了舊式金融鼻祖“櫃房”和典當業鼻祖“質庫”，會計核算複雜性提高了，所以開始出現了專職會計。到宋代時，這種狀態已經很普遍了，所以通常稱會計人員為“主管”、所記賬簿為“簿記”。
第三個階段是，經濟事項和經濟環節日趨複雜化，客觀上要求會計、出納和保管既有明確分工又能集中在一起辦公，所以“賬房”出現了。從時間上看，處在封建社會末期向資本主義過渡時期，也就是手工業作坊向工場手工業、販運性商業向經營性商業轉變時期。這種賬房具有以下三大特征：一是實行賬房主管責任製，會計和出納工作上既分工又協調；二是以會計為責任中心；三是通過一定的內部製度確定組織關係和各崗位責任。
元代的民間會計已經出現了二級核算組織形式：第一級主要是進行匯總性質的核算，由“門館先生”（或稱“管賬先生”）負責；第二級主要是分店進行的核算，一般是兼職會計。第二級向第一級報賬，第一級進行匯總、考核及檢查。這就是賬房形式的萌芽。
到了明代時，私家賬房形式已基本確立。如明代萬曆年間，江蘇省蘇州閶門外的“孫春陽南貨鋪”共有“六房一櫃”，分別是南北貨房、海貨房、醃臘貨房、醬貨房、蜜餞房和蠟燭房，那“一櫃”就是會計、出納的賬房，負責全店的銀錢收支。全店實行三級核算，賬房係統一清二楚：第一級是“總管”，相當於今天的財務總監；第二級是“櫃”（即“賬房”），相當於今天的財務科；第三級是“六房”，每個“房”中全都設有負責收發貨物的保管一職，以及處理賬目的兼職會計，每天一小結，全年一總結。