為了規範基金管理公司管理的證券投資基金，包括開放式基金和封閉式基金的核算辦法，財政部決定，於2002年1月1日起實行《證券投資基金會計核算辦法》。
該《辦法》的頒布，目的就在於進一步規範各類基金管理公司的會計核算主體；基金淨值、基金單位淨值的計算及公告；基金資產的估值原則；基金會計要素的確認與計量；基金申購、贖回業務的核算方法；基金會計信息的披露等等。
這個《核算辦法》，在計量標準和損益核算方麵有所創新和突破。
首先，它明確規定了證券投資基金，應當以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方麵的相互獨立。
其次，規定要逐日計算基金淨值和基金單位淨值，並且按照規定予以公告。
第三，要逐日計量和確認基金的損益，也就是說，要逐日對基金收入和基金費用進行計量和確認。例如，要逐日計提債券持有期間的利息收入，逐日計提銀行存款、清算備付金存款的利息收入，逐日計提基金管理人報酬、基金托管費等各項費用。
第四，要逐日對基金資產進行估值，即對股票投資和債券投資，按照公允價值進行估算。
這個《核算辦法》規定，對基金資產的估值應當區分不同情況加以處理。
對於上市流通的有價證券，應當以其估值日在證券交易所掛牌的市價（平均價或者收盤價）估值，估值日沒有交易的，應當以最近交易日的市價估值。
對於沒有上市的股票，應當區分兩種情況加以處理：配股或者增發新股，按照估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價估值；首次公開發行的股票，按照成本估值。
對於配股權證，應當從配股除權日起到配股確認日止，按照市價高於配股價的差額估值。如果市價低於配股價，應當按照配股價估值。