拘泥於曆史成本一路走來的會計的曆史
古今中外，人們在買賣中進行著各種各樣的投資。
在中世紀的地中海貿易中，人們投資香料；在工業革命後的工廠，人們投資建築物和機械；邁克爾·傑克遜令人驚訝地對著作權進行了投資。
公司所進行的投資，記錄為資產負債表的“資產”。變現較快的“流動資產”被放置於資產負債表的上半部分，而變現花費時間較久的“固定資產”被放置於下半部分。
在此有一個問題，那就是“以多少錢來評定”這些資產的價格？“資產評定”在會計當中是最為重要且非常困難的問題。
首先，要評定資產的金額，有原價和時價兩種考慮方法(第6章)。原價是“購入時付了多少錢”——以流入為基礎的金額，時價是“現在能以多少錢賣出”——以流出為基礎的金額。
就披頭士著作權來說的話，洋子主張的“成本”是原價，邁克爾主張的“回報”是時價。
在資產評定方麵，長期以來“原價(成本)評定”就被認為是原則。其理由非常容易理解，因為會計原本就是要記錄“金錢動態”。因算賬非常重要，所以才會關注“購買的時候付了多少錢”。
與之相對，時價評定是假設賣掉在現實中所擁有的東西，是僅僅基於“假設”的回報，人們因此對其有些敬而遠之。
資產負債表中存在的流動資產和固定資產
“比起假設的數字，實際的交易數字更重要。”——這一點從中世紀的意大利到現代為止，一直是會計的根本。會計的本質從簿記出現以來，一直是“收支計算”，從未改變。
即便是折舊和成本計算等稍稍複雜一些的計算，至少是以“實際的支出額”為基礎，不會進行超出這個範圍的計算。正是由於對這樣的“金錢計算”有著強烈的執念，會計的信譽才得以保持下來。