美國管理學專家羅伯特·S·卡普蘭等人選擇了在傳統績效測評方麵處於領先地位的12家企業，進行了為期一年的研究，提出了一種“平衡計分測評法”的企業績效評價方法。卡普蘭認為，管理一個複雜性的企業組織，要求經營者能同時從幾個方麵來考察績效。卡普蘭的平衡計分測評法使經營者從最關鍵的4個測評指標來觀察企業：
（1）顧客如何看我們？（顧客角度）；
（2）我們必須擅長什麽？（業務內部角度）；
（3）我們能否繼續提高並創造價值？（創新和學習角度）；
（4）我們怎樣滿足股東？（財務角度）。
卡普蘭將顧客角度的指標視為第一位，並認為顧客績效指標來自組織中所發生的程序、決策和行為。以顧客為基礎的測評指標，必須轉化為企業內部做什麽的指標，因此要求新經理人能從內部角度考察績效。
卡普蘭的“內部業務角度”指的是：“平衡計分測評法的內部測量指標，應當來自對顧客滿意度有最大影響的業務程序，包括影響循環期、質量、雇員技能和生產率的各種因素。公司還應努力確定和測量自己的核心能力，即為保證持久的市場領先地位所需的關鍵技術。”
卡普蘭將“創新和學習角度”績效指標列於第三位，是針對激烈的市場競爭影響股東價值而提出來的。卡普蘭指出：“公司創新、提高和學習的能力，是與公司的價值直接相連的。也就是說，隻有通過持續不斷地開發新產品，為顧客提供更多價值並提高經營效率，公司才能打入新市場，增加收入和毛利，才能發展壯大，從而增加股東價值。”也就是因為市場競爭，企業不得不考慮競爭者對企業績效（股東利益）的影響。於是，卡普蘭將戰略而不是控製放在了企業績效指標的中心位置。