前麵我們主要從現金持有成本及收入支出的角度，幫助總經理了解如何把握現金持有額度及對企業的長期預測分析。除了現金的總體決策，總經理還需要加強對現金的日常管理，因為現金是最容易被盜用的資產。總經理除了需要算清楚口袋裏應該有多少現金，還需要時時關注現金是否還在口袋裏。廣義的現金，包含庫存現金、銀行存款與其他符合現金定義的各種票證。其中，庫存現金和銀行存款是需要總經理特別關注的項目。
1．現金是最容易被盜用的資產
南通某分公司出納雲某，看著每年經手數千萬元的來往款項，不甘心自己每個月隻有兩千多元的工資。於是從2011年開始，以各種科目向總公司申請資金。除公司正常開支外，其他都用於自己花銷。2014年，她將公司的賬戶綁定到自己個人的一張銀行卡，利用轉賬取現將公司賬戶上的錢轉到自己個人卡上，隨便支取。從2011年至2018年4月自首，共侵占單位資金1000多萬元。
2014年5月，陳某應聘某公司辦公室行政人員，後調任出納。2016年5月，公司委派其收購茶葉，並向茶農支付收購資金。2016年6月20日至8月10日期間，陳某私自截留公司資金67萬元。後以承諾籌款歸還為由離開公司，但之後潛逃外地藏匿，一直未退還該款項。2017年1月投案自首。
現金出納挪用公司公款的案例時有發生、屢見不鮮。即使罪犯最後被繩之以法，但給公司造成的損失卻難以彌補了。縱觀各類現金盜竊案件，雖然其具體內容各不相同，但其根本原因卻是公司現金管理存在漏洞。如果公司現金管理規範，上述行為很容易被發現。公司現金管理的漏洞主要表現為：對現金、現金支票及存根管理不善，未及時進行記賬核對及盤點；企業庫存現金大大超過了規定額度，為盜竊現金提供了機會。